Анализ операционной деятельности: цель и этапы реализации

Одной из ключевых задач в области управления компаниями является выявление наиболее эффективных видов деятельности для последующего их расширения, в то время как неэффективные направления подлежат сокращению. Принятие таких решений обусловлено анализом операционной деятельности.

Какие выгоды предоставляет предприятию проведение операционного анализа?

Операционный анализ ― важное направление в управлении финансами юридического лица. Оно нацелено на определение оптимального соотношения 3 основных экономических показателей: затраты, объем производства, величина получаемой прибыли.

С использованием операционного анализа руководство предприятий способно эффективно моделировать динамику изменения финансовых показателей, учитывая воздействие нескольких факторов симультанно:

• объема и структуры производства, касающегося выпускаемой продукции или предоставляемых услуг;

• состава и объема расходов, связанных с деятельностью компании;

• уровня цен на реализуемые товары или услуги.

В современных динамичных условиях экономики эффективное управление предприятием становится невозможным без проведения операционного анализа. Менеджмент компаний, опираясь на результаты операционного анализа, принимает стратегические решения по ключевым аспектам бизнеса:

• определение того, какие направления бизнеса и какие продукты или услуги приносят максимальную прибыль, а какие ― минимальную;

• регулирование объемов производства в соответствии с потребительским спросом, выявляя, какие продукты следует увеличивать, а какие уменьшать или полностью исключать из производства;

• определение оптимальной структуры расходов, выявление тех, которые требуют сокращения в первую очередь;

• установление уровня производства и объема продаж, обеспечивающих безубыточность хозяйственной деятельности;

• расчет рентабельности каждого вида производимой продукции или предоставляемых услуг.

Дополнительным преимуществом операционного анализа является его легкость в проведении: используется небольшой набор ключевых показателей, для вычисления которых достаточны данные финансового учета и объемов производства.

Основные показатели операционного анализа включают в себя:

• маржинальная прибыль. Этот показатель позволяет определить прирост прибыли от дополнительных единиц производства или продажи.

• точка безубыточности указывает на минимальный объем продаж или производства, необходимый для покрытия всех расходов и достижения точки, где прибыль становится положительной.

• запас (недостаток) финансовой прочности ― оценка финансовой устойчивости компании, выявляющая ее способность справиться с возможными трудностями или рисками.

• операционный (производственный) рычаг отражает степень влияния изменений объемов производства на прибыльность компании.

Операционный анализ выделяется как эффективный инструмент для выявления и управления ключевыми аспектами финансовой деятельности предприятия. Тем не менее, несмотря на его многогранную полезность, стоит отметить определенные трудности и ограничения, с которыми он может столкнуться.

Перед проведением операционного анализа требуется внедрение системы разделения затрат на постоянные и переменные. Это может представить определенные трудности, поскольку некоторые расходы могут быть нечетко отнесены к определенной категории, что усложняет процесс анализа.

Для достижения максимальной эффективности операционного анализа необходима глубокая структура аналитических данных в системе учета предприятия. Однако баланс между количеством аналитических счетов и степенью детализации результатов анализа важен. Слишком сложная структура учета может увеличивать трудозатраты и расходы на сбор информации.

Основная цель операционного анализа заключается в оценке и оптимизации внутренней деятельности бизнеса. Важно учитывать, что влияние внешних экономических факторов либо учтено косвенно, либо вовсе не учтено в ходе операционного анализа. Это ограничение требует от управленцев внимательного рассмотрения контекста внешней среды при интерпретации результатов анализа.

В процессе вычисления и анализа динамики ключевых показателей операционного анализа, высшее руководство компании выносит на рассмотрение значительные стратегические решения:

• оптимизация производственной программы, включая определение приоритетов в увеличении объема производства для определенных продуктов и уменьшении для других.

• модернизация производственного оборудования и внесение изменений в технологии с целью оптимизации производства разнообразных продуктов.

• разработка стратегии ценообразования и политики кредитования, направленных на укрепление позиций компании на рынке.

• планирование мероприятий по снижению удельных затрат на производство и продажу товаров.

В конечном итоге, цель проведения операционного анализа заключается в максимальном использовании внутренних резервов для увеличения операционной прибыли и обеспечения устойчивого развития бизнеса в долгосрочной перспективе.

Основные показатели в ходе проведения операционного анализа

Детально рассмотрим процесс вычисления ключевых показателей операционного анализа, начиная с маржинальной прибыли.

Маржинальная прибыль, также известная как маржинальный доход, базируется на концепции маржи. Эта маржа представляет собой разницу между выручкой от производства и реализации продукции, работ или услуг, и переменными затратами. Её двоякой целью является покрытие постоянных затрат и генерация прибыли за определённый отчетный период. Увеличение маржинальной прибыли повышает вероятность того, что предприятие успешно покроет свои постоянные затраты и сможет сгенерировать прибыль.

Термины, такие как маржинальная прибыль, маржинальный доход и маржа, используются взаимозаменяемо для обозначения разницы между выручкой от основной деятельности и переменными затратами. В данной статье мы придерживаемся термина "маржинальная прибыль" для описания этого финансового показателя.

Маржинальная прибыль (МП) является ключевым показателем финансового здоровья предприятия и определяется как разность между выручкой от основной деятельности (В) и переменными затратами (Зпер), полученными из аналитического учета. Этот показатель, выраженный формулой:

МП=В−Зпер, выступает важным инструментом операционного анализа.

Помимо абсолютного значения маржинальной прибыли, операционный анализ использует относительные показатели, такие как рентабельность по маржинальной прибыли (РМП, %). РМП рассчитывается как отношение маржинальной прибыли к выручке от основной деятельности и выражается формулой:

РМП=МП/В×100%.

Интересно отметить, что более высокий коэффициент маржинальной прибыли свидетельствует о более благоприятных условиях для бизнеса. Этот показатель становится своеобразным барометром для определения успешности финансовых стратегий компании.

Дополнительные показатели, такие как рентабельность по операционной прибыли (РОП, %) и коэффициент изменения выручки (Кв, %), добавляют глубину операционному анализу. РОП представляет эффективность операционной деятельности бизнеса и рассчитывается как отношение операционной прибыли (ОП) к выручке от основной деятельности, выраженное формулой РОП=ОП/В×100%.

Коэффициент изменения выручки (Кв, %) фокусируется на динамике коммерческой деятельности, отражая изменения в объеме продаж в текущем периоде по сравнению с предыдущим. Его формула выглядит следующим образом:

Кв=((Вт−Вп)/Вп)×100%, где Вт и Вп представляют выручку от основной деятельности за текущий и предыдущий период соответственно. Этот показатель становится важным инструментом для оценки динамики роста бизнеса и его коммерческой активности.